Здача нерухомості в оренду в Україні є чудовим способом отримання додаткового доходу. Проте, важливо пам'ятати, що разом з прибутком приходить і відповідальність у вигляді податкових зобов'язань. У 2025 році податкова система залишається чітко регламентованою, і розуміння її нюансів допоможе вам уникнути штрафів та обрати найвигіднішу форму оподаткування.
Оподаткування для фізичних осіб: просто, але з нюансами
Найпростіший шлях для більшості власників нерухомості – здавати її як фізична особа. Цей варіант не вимагає відкриття ФОП, але передбачає чіткий податковий обов'язок:
18% – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)
5% – військовий збір
Разом – 23% від суми орендної плати. Це означає, що з кожних 10 000 грн орендної плати власнику доведеться сплатити 2 300 грн податку щомісяця.
Важливо: Щороку, до 1 травня, необхідно подавати декларацію про майновий стан і доходи. Навіть якщо ви отримуєте гроші "на руки", податкові органи мають інструменти для перевірки, включаючи дані банків, електронні сервіси та моніторинг житлового фонду.
Не занижуйте суму в договорі: Податкова "бачить" все
У 2025 році в Україні діє затверджена Кабміном методика визначення мінімального розміру орендної плати. Вона враховує ключові фактори, такі як:
- Локація нерухомості: місце розташування суттєво впливає на вартість оренди.
- Стан і тип житла: якість ремонту, меблі, тип будинку.
- Площа: розмір приміщення.
- Кількість кімнат: впливає на функціональність та попит.
Навіть якщо ви вкажете в договорі занижену суму, наприклад, 500 грн, податкова може застосувати мінімальні нормативи та донарахувати вам обов'язкові податки з суми, яку вважає реальною. Спроби уникнути податків через "занижену оренду" можуть призвести до штрафів або податкової перевірки.
ФОП на оренді: Кому це вигідно?
Якщо ви здаєте кілька квартир або прагнете легалізувати свою діяльність у довгостроковій перспективі, варто розглянути реєстрацію ФОП на спрощеній системі оподаткування. Тут є два основні варіанти:
ФОП II групи (для власників нерухомості)
Цей варіант підходить тим, хто здає лише власну нерухомість. Розрахунок податків на 2025 рік:
Єдиний податок: 1 600 грн (20% від мінімальної заробітної плати).
Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 870 грн (мінімальний розмір у 2025 році).
Військовий збір: 800 грн.
Разом – приблизно 4 270 грн щомісяця, незалежно від розміру доходу.
ФОП III групи (для посередників та власників кількох об'єктів)
Цей варіант підходить як для посередників (ріелторів, агентів), так і для власників, які здають кілька об'єктів нерухомості.
Єдиний податок: 5% від доходу.
ЄСВ: 1 870 грн на місяць.
Наприклад, якщо ваш дохід склав 50 000 грн, ви сплатите 2 500 грн єдиного податку + 1 870 грн ЄСВ = 4 370 грн.
Що вигідніше: Фізична особа чи ФОП?
Вибір між здачею житла як фізична особа або як ФОП залежить від суми орендної плати та ваших довгострокових планів.
Фізична особа: Ідеально підходить, якщо ваш дохід від оренди невеликий (до 10 000-12 000 грн на місяць). Податки становлять фіксовані 23% від доходу, але ви не обтяжені веденням бухгалтерії та сплатою фіксованих внесків.
ФОП II групи: Стає вигіднішим, якщо ви здаєте житло за 22 000 грн і більше, оскільки податки є фіксованими (4 270 грн). Проте, це вимагає реєстрації ФОП та регулярної звітності.
ФОП III групи: Оптимальний вибір для середніх доходів (10 000-20 000 грн). 5% податку плюс ЄСВ часто виявляються значно меншими, ніж 23% для фізичних осіб.
Юридичний захист: Важливість договору оренди
Здача квартири без офіційного договору, покладаючись на усні домовленості, є поширеною практикою в Україні. Проте, така довіра може призвести до серйозних проблем. Відсутність письмового договору позбавляє власника юридичного захисту, залишаючи його беззахисним у разі несплати оренди або інших конфліктних ситуацій. Завжди укладайте офіційний договір, щоб захистити свої права та інтереси.
Зміна орендної плати: Правила та процедури
Зміна орендної плати після підписання договору може стати джерелом конфліктів. Однак, згідно з українським законодавством, ця процедура чітко регламентована. Орендодавець не може просто так змінити суму – для цього мають бути законні підстави та дотримана встановлена процедура. Важливо знати свої права та обов'язки, щоб уникнути непорозумінь та захистити свої інтереси.
Більше новин у нашому telegram - https://t.me/ukronline
